تسوية بنكية

على سبيل التعريف، التسوية البنكية هي عملية مطابقة بين رصيد الشركة (أو المنظمة) النقدى الظاهر في كشف حساب البنك, والرصيد الظاهر في سجلات الشركة عن فترة معينه،وتوضيح وتسوية الفروق عند اكتشافها. يكون الاختلاف بين الارصده ناتج عادة عن ايداعات سجلت بواسطة الشركة ولم تضاف على رصيدها البنك، ايداعات بنكيه لم تسجلها الشركة، شيكات صادره من الشركة لم يتم سحبها من البنك، خصومات بنكية لم تسجلها الشركة, إلخ. ونتناول فيما يلي مزيدًا من التفاصيل.

ومن جهة أخرى، عادة ما يتم إنتاج البيانات المصرفية بشكل روتيني من قبل المؤسسة المالية واستخدامها من قبل أصحاب الحسابات لإجراء التسويات المصرفية الخاصة بهم. للمساعدة في التسويات، تقدم الكثير من المؤسسات المالية الآن كذلك تنزيلات مباشرة لمعلومات المعاملات المالية في برنامج محاسبة أصحاب الحسابات، وعادةً ما تستعمل تنسيق ملف .csv.

إضافةً إلى ذلك، في مسك الدفاتر، التسوية البنكية هي العملية التي يتم من خلالها تسوية رصيد الحساب المصرفي في دفاتر حساب الكيان مع الرصيد المبلغ عنه من قبل المؤسسة المالية في أحدث بيان مصرفي. يجب فحص أي فرق بين الرقمين وتصحيحه، إذا كان ذلك مناسبًا.

علاوةً على ذلك، لم يتم تقديم الشيكات الصادرة عن الكيان إلى البنك أو قام البنك بتخليص الشيك،

إما أن البنك أو الكيان نفسه قد ارتكب خطأ.

في هذا الإطار، في بعض الأحيان قد يكون من السهل التوفيق بين الفرق من خلال النظر إلى المعاملات في كشف الحساب البنكي منذ آخر تسوية والسجلات المحاسبية الخاصة بالكيان (دفتر النقدية) لمعرفة ما إذا كان مزيج منها يتوافق مع الفرق المراد شرحه. وإلا فقد يكون من الضروري متابعة كل معاملة ومطابقتها في كلتا مجموعتي السجلات منذ التسوية الأخيرة، وتحديد المعاملات التي تظل غير متطابقة. ينبغي لاحقًا إجراء التعديلات اللازمة في دفتر النقدية، أو إبلاغ البنك إذا لزم الأمر، أو تسجيل أي فروق توقيت للمساعدة في التسويات المستقبلية.

وفي السياق ذاته، قد تنشأ الاختلافات بين دفاتر حساب الكيان وسجلات البنك، مثلًا، للأسباب التالية:

وفي هذا الصدد، معاملة بنكية، مثل ائتمان مستلم، أو رسوم من قبل البنك، لم يتم تسجيلها في دفاتر الكيان، أو

كذلك، لهذا السبب، ولتقليل حجم العمل المطلوب، فمن الممارسات الجيدة إجراء التسويات على فترات متكررة بشكل معقول.